План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках Республики Узбекистан

Под небанковскими финансовыми организациями понимаются такие организации, как фондовые и валютные биржи, инвестиционные фонды, негосударственные пенсионные фонды, страховые и перестраховочные организации, общества взаимного страхования, юридические лица, исключительными видами деятельности которых являются брокерская, дилерская деятельность, деятельность инвестиционного фонда, деятельность по организации торгов ценными бумагами, лизинговые организации и др. В составе органов государственного управления Республики Беларусь выделяют различные уровни: Построение плана счетов произведено также с учетом отражения в них признаков отнесения банков и клиентов к резидентам. Особые признаки в счетах, на которых отражаются операции кредитного характера, позволяют осуществлять детализацию кредитной задолженности в зависимости от ее качества и группировать насрочную, пролонгированную ипросроченную. В первом классе Плана счетов наиболее ярко проявляется признак группировки счетов по степени убывания ликвидности активов и степени востребованности пассивов. На счетах данного класса находят отражение наиболее ликвидные активы банка: В этом классе содержатся также пассивные счета, на которых отражаются средства Национального банка и других банков. Кроме этого, включаются счета, на которых отражаются пролонгированная и просроченная задолженности по межбанковским операциям, начисленные доходы расходы и просроченные процентные доходы по операциям с драгоценными металлами и межбанковским операциям; резервы на покрытие возможных убытков и резервы по неполученным процентным доходам.

Учетная политика НФО и Единый план счетов.

Часто задаваемые вопросы Что такое инвестиционный счёт? Инвестиционный счёт — это ориентированное на активного инвестора решение, позволяющее отложить обязанность по уплате подоходного налога, если средства, поступающие от продажи финансовы активов, перечисляются на инвестиционный счёт, и их можно снова инвестировать без уплаты подоходного налога. Отсрочка обязанности по уплате налога допускается только при предварительном условии, что с инвестиционного счёта осуществляются операции с финансовым активом.

Обязанность по уплате подоходного налога возникает лишь тогда, когда с инвестиционного счета снимается больше денег, чем на них внесено.

к Положению Банка России от тября г. № П. «О Плане счетов бухгалтерского . инвестиционные, с негарантированной возможностью.

Общие положения Глава 2. Общие требования к Плану счетов Глава 3. Требования к структуре Плана счетов Глава 4. Особенности классов Глава 5. Заключительные положения Глава 1 Общие положения 1. Настоящее Положение устанавливает требования к формированию Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках и других финан- сово-кредитных учреждениях далее План счетов в соответствии с Закона- ми КР"О банках и банковской деятельности" и"О бухгалтерском учете" в связи с переходом коммерческих банков и других финансово-кредитных уч- реждений далее банки на утверждаемый ими План счетов.

План счетов представляет собой структурированный, экономичес- ки обоснованный перечень счетов, в рамках которого каждый счет имеет название и цифровой символ, включен в класс и группу по определенному критерию классификации. План счетов разрабатывается банками в соответствии с Междуна- родными стандартами финансовой отчетности далее МСФО и утверждается в установленном в банке порядке с соблюдением требований настоящего Поло- жения. Учет согласно Плану счетов должен обеспечивать формирование финансовой, регулятивной и макроэкономической статистической отчетности в разрезе секторов экономики финансового, органов государственного уп- равления, нефинансового юридические лица , населения физические лица, некоммерческие организации и нерезидентов.

Глава 2 Общие требования к Плану счетов 2.

Утвержден Постановлением правления ЦБ от По дебету счета отражаются суммы наличных денег, сданных клиентами в оборотную кассу, перечисленных со счета" - Резерв наличных денег", полученных из территориальных главных управлений Центрального банка и из других коммерческих банков, а также суммы других наличных денег, оприходованных в оборотную кассу банка. По кредиту счета отражаются суммы выданных наличных денег из оборотной кассы банка и его филиалов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах Описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ По дебету счета отражаются суммы наличных денег, перечисленных из оборотной кассы банка и его филиалов в резерв.

На основе общего Плана счетов бухгалтерского учета субъект разрабатывает рабочий . Долгосрочные финансовые инвестиции в неаффилированные стороны .. Конвертируемые обязательства по кредитам банков.

Денежные средства в Портфеле компании; Денежные средства клиентов. Портфель компании по бумагам счета место хранения: Ценные бумаги в портфеле компании по субсчетам по местам хранения; Ценные бумаги клиентов по субсчетам по местам хранения. Расчеты и прочие активы: Оплата услуг реестродержателей, депозитариев и трансферагентов. Убытки В пассиве фонды и обязательства, в активе - портфели. В журнале учета ценных бумаг все записи о ценных бумагах - в натуральном выражении, при составлении баланса проводится денежная оценка.

Документооборот Изложенные выше принципы организации системы внутреннего учета в инвестиционном банке должны реализоваться в соответствующей организации системы документооборота. Под документооборотом мы понимаем схему передачи информации между различными структурными подразделениями инвестиционного банка и перечень входящих и исходящих документов для каждого из них.

Переход на Единый план счетов (ЕПС)

Кредитно-финансовые услуги Правлением Нацбанка внесены изменения и дополнения в План счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь далее — План счетов и Инструкцию о порядке применения Плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь далее — Инструкция , утвержденные постановлением Правления Нацбанка от Постановление вступает в силу с 1 января г.

Рассмотрим наиболее значимые изменения и дополнения.

План счетов коммерческих банков основывается на многовалютной системе . инвестиции в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи.

Бухучет для банков: В план счетов добавили несколько новых счетов, был сделан акцент на приоритет электронного документооборота над бумажным, раскрыты понятия контроля и значительного влияния в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности. Рассмотрим более подробно каждое из изменений. В план счетов кредитных организаций было добавлено несколько новых счетов: Этот счет был введен для того, чтобы обеспечить исполнение новой обязанности операторов платежных систем, не являющихся национальными.

Напомним, с 1 января года такие операторы должны внести обеспечительный взнос на счет в Банке России п 1. При этом оператору может быть предоставлена отсрочка — в том случае, если он до 31 марта года представит распоряжения по всем переводам денег с помощью платежных карт в рамках платежной системы. Подать такое распоряжение нужно в операционный центр и платежный клиринговый центр национальной системы платежных карт. Порядок ведения аналитического учета по новому счету определяется каждым банком самостоятельно.

При этом такой учет должен обеспечивать получение информации по каждой платежной системе, по которой данный банк выступает оператором, — за исключением национально значимых платежных систем п. Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации ; далее — Правила. Эти счета предназначены для учета средств на капитальный ремонт многоквартирных домов.

Банковский учёт

Конфигурация 1С: Управление микрофинансовой организацией и кредитным потребительским кооперативом ПРОФ имеет ограничения по сравнению с версией 1С: Управление микрофинансовой организацией и кредитным потребительским кооперативом КОРП: Ломбард КОРП — Решение предназначено для организаций, основными видами деятельности которых является предоставление краткосрочных займов под залог движимого имущества граждан и хранение вещей — ломбардов.

В действиях банков по перенумерации счетов юридических лиц и порядка ведения бухгалтерского учета, изменения Плана счетов бухгалтерского счета инвестиционного товарищества без предъявления этим.

Сохранить документ В целях приведения нормативных правовых актов Национального Банка Республики Казахстан в соответствие с действующим законодательством Правление Национального Банка Республики Казахстан постановляет: Утвердить прилагаемый План счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан и ввести его в действие по истечении четырнадцатидневного срока со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.

Департаменту бухгалтерского учета Шалгимбаева Н. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н. План счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан Глава 1. Общие положения 1. План счетов основан на применении общепринятой мировой практики ведения бухгалтерского учета банками и представляет собой схему группировки финансово-хозяйственных операций банков в бухгалтерском учете с разбивкой на следующие классы: Первый класс -"Активы" Второй класс -"Обязательства" Третий класс -"Собственный капитал" Четвертый класс -"Доходы" Пятый класс -"Расходы" Шестой класс -"Условные и возможные требования и обязательства" Седьмой класс -"Счета меморандума к балансу банка" 4.

Аналитический учет ведется по следующим признакам:

Открытие счетов

Задать вопрос Переход некредитных финансовых организаций на единый план счетов — ключевые изменения С 1 января года профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе инвестиционные компании, переходят на новый план счетов и отраслевые стандарты бухгалтерского учета. Микрофинансовые организации, кредитные потребительские кооперативы и жилищные накопительные кооперативы переходят на новый план счетов с 1 января , сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы и ломбарды — с 1 января года.

Изменения в учете, ожидаемые в ближайшее время небанковскими финансовыми организациями, являются самыми масштабными за все время их существования. Это отражает основные изменения по форме переход на значные счета, обозначение в номере счета дополнительной информации. Тем не менее, основные содержательные новации связаны не с банковским учетом, а со стандартами МСФО, поскольку принципы МСФО полнота, достоверность, надежность и др. Прежде всего, опишем основные изменения в плане счетов:

Счета в Плане счетов являются многовалютными, т.е. это означает, . В пятом классе Плана счетов отражаются инвестиции банка в.

В ввиду большого объема формы 4—5 страниц пример формы не приводится. Данный документ устанавливает числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов банков: Норматив достаточности собственных средств капитала банка 1 позволяет оценить степень надежности банка с точки зрения исполнения минимальных требований по величине капитала, необходимой для покрытия совокупного кредитного и рыночного рисков банковской деятельности.

Определяется как отношение капитала банка к сумме активов, взвешенных по уровню риска: Активы взвешиваются с учетом коэффициентов риска, приведенных в таблице 4. Минимально допустимое числовое значение норматива 1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств капитала банка: Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 определяет вероятность потери ликвидности в течение одного операционного дня, определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования: Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов.

Норматив текущей ликвидности банка Н3 определяет вероятность потери ликвидности банка в течении 30 дней и определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней: Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов.

2.2. Структура классов Плана счетов

Денежные средства, передаваемые в доверительное управление, не подлежат страхованию в соответствии с ФЗ от Прежде чем принять решение об инвестировании, необходимо внимательно ознакомиться с договором доверительного управления и декларацией о рисках. Москва, Пресненская наб. Результаты деятельности управляющего по управлению ценными бумагами в прошлом не определяют доходы учредителя управления в будущем.

Сумма налогового вычета при внесении на счет руб. При определении доходности стратегии не учитываются комиссии и налоги, взимание которых уменьшает доходность стратегии.

и использованы на создание инвестиционного актива, то расходы в части процентов, Получен в банке кредит на закупку материалов: Д-т сч.

История банковского счёта[ править править код ] С возникновением денег появилась потребность их менять, давать в долг под процент , рассчитываться. Такого рода операции требовали записи, как на случай забывчивости, так и как подтверждение долга. Бумага папирус и кожа были дорогие. Записи старались вести на табличках. Часто таблички покрывались воском.

Римские банкиры назывались аргентариями. Римляне стремились все ввести в рамки законов. В Риме в банках велось несколько книг. Основной из книг была приходно-расходная. За её неправильное ведение могло последовать наказание.

Обучение НФО плану счетов и ОСБУ Банка России

По кредиту счетов отражаются суммы, поступившие в погашение задолженности, суммы, отнесенные на счета пролонгированной, просроченной задолженностей, а также суммы, списываемые за счет созданных резервов или в иных случаях в соответствии с законодательством; По дебету счетов отражаются суммы пролонгированной задолженности некоммерческих организаций. По кредиту счетов отражаются суммы, поступившие в погашение пролонгированной задолженности, суммы, отнесенные на счета просроченной задолженности, а также суммы, списываемые за счет созданных резервов или в иных случаях в соответствии с законодательством; По дебету счетов отражаются суммы начисленных процентных доходов.

Настоящий План счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Назначение счета: Учет сумм инвестиций, вложенных банком в свои.

Ольга Целуйко Что можно сделать на практике: Какие счета и для каких целей банк открывает клиенту Согласно действующему законодательству п. Основной текущий счет предназначен для хранения денег и осуществления расчетно-кассовых операций с помощью платежных инструментов в соответствии с условиями договора и требованиями украинского законодательства. К последним относятся: Вкладной депозитный счет предназначен для хранения денег в инвалюте или в гривнях , которые передаются клиентом в управление на установленный срок или без указания такого срока под определенный процент доход и подлежат возврату клиенту в соответствии с законодательством Украины и условиями договора.

И только после этого клиент может производить расходные операции со счета п. Текущий валютный счет предназначен для следующих целей п. Полный перечень операций по движению денежных средств на текущих инвалютных счетах субъектов хозяйствования приведен в п. Порядок зачисления инвалюты на счет резидента Согласно правилам, установленным НБУ, при зачислении денежных средств на инвалютные счета предприятия часть средств поступает на текущий инвалютный счет напрямую, а часть — через распределительный счет п.

Поступление инвалюты на текущий счет через распределительный счет происходит в результате: При этом инвалютные поступления, перечисленные выше в п. Напомним, что обязательной продаже подлежат инвалюта 1-й группы Классификатора инвалют и банковских металлов, утвержденного постановлением Правления НБУ от Продажа инвалюты осуществляется с распределительного счета без поручения клиента исключительно на следующий день после ее зачисления на этот счет п.

Мастер-класс"Искусство продаж банковских продуктов: продавайте красиво и легко"